상속세란? 상속세 계산방법과 공제, 신고기간까지 쉽게 알아보기

부모님이나 가족에게 아파트나 토지, 현금 등의 재산을 물려받게 되면 한 번쯤 궁금해지는 세금이 있습니다. 바로 상속세입니다.

상속세는 단순히 물려받은 재산에 세율을 곱해서 계산하는 세금이 아닙니다.

상속재산을 평가하고, 각종 공제와 과세가액에 반영되는 항목을 확인한 뒤 과세표준을 계산해 세율을 적용합니다. 특히 아파트나 토지처럼 금액이 큰 부동산이 포함되어 있다면 재산을 얼마로 평가하는지, 어떤 공제를 받을 수 있는지​에 따라 실제 세금이 달라질 수 있는데요.

그래서 오늘은 상속세란 무엇인지 쉽게 정리해드리겠습니다.

01상속세가 뭔가요?

상속세는 사람이 사망하면서 재산이 가족이나 친족 등에게 무상으로 이전될 때 그 상속재산에 대해 부과되는 세금입니다.

쉽게 말하면,

“돌아가신 분의 재산을 물려받을 때 내는 세금” 이라고 이해하면 됩니다.

상속재산에는 아파트나 단독주택 같은 부동산뿐만 아니라

• 현금
• 예금
• 주식
• 토지
• 기타 재산 등이 포함될 수 있습니다.

따라서 아파트 한 채만 상속받는 경우에도 해당 아파트의 평가액과 공제 여부 등을 함께 확인해야 실제 상속세를 계산할 수 있습니다.

02누가 상속세를 내나요?

상속세를 신고·납부할 의무가 있는 사람은 기본적으로** 상속인과 수유자**입니다.

상속인은 법에 따라 상속받는 사람이고, 수유자는 유언 등에 따라 재산을 받는 사람을 말합니다.

배우자와 자녀가 함께 상속받는 것처럼 상속인이 여러 명인 경우도 있는데요. 이 경우 상속세는 각자가 받은 재산만 따로 계산해서 끝나는 것이 아니라 상속인 등이 연대하여 납부할 책임이 발생할 수 있습니다. 다만 연대납부 책임에는 각자가 받았거나 받을 재산을 한도로 하는 범위가 있습니다.

따라서 상속인이 여러 명이라면 누가 얼마를 상속받는지와 전체 상속세를 함께 확인하는 것이 중요합니다.

03상속받은 재산이 모두 상속세 대상인가요?

상속세의 과세대상 범위는 피상속인이 거주자인지 비거주자인지에 따라 달라집니다.

피상속인이 거주자인 경우에는 원칙적으로 국내와 국외에 있는 모든 상속재산이 과세대상이 됩니다. 반대로 피상속인이 비거주자인 경우에는 원칙적으로 국내에 있는 상속재산이 과세대상이 됩니다. 따라서 해외에 재산이 있다고 해서 무조건 상속세와 관계없는 것은 아닙니다.

해외 부동산이나 금융재산 등이 있다면 피상속인의 거주자 여부를 함께 확인해야 합니다.

04상속세는 어떻게 계산하나요?

상속세는 한 번에 계산하는 것이 아니라 여러 단계를 거쳐 계산합니다.

상속세 계산

① 상속재산 확인 ② 상속재산 평가 ③ 과세가액 계산 ④ 각종 공제 반영 ⑤ 과세표준 계산 ⑥ 상속세율 적용 ⑦ 세액공제·감면 등을 반영 ⑧ 최종 납부할 상속세 결정

여기서 가장 먼저 확인해야 하는 것이 상속재산의 평가입니다. 특히 아파트나 토지처럼 가격이 큰 부동산이 포함되어 있다면 단순히 공시가격만 확인해서는 안 됩니다.

상속재산은 원칙적으로 상속개시일 현재의 시가로 평가하고, 시가를 산정하기 어려운 경우에는 법에서 정한 보충적 평가방법을 사용할 수 있습니다.

05상속받은 아파트는 얼마로 평가하나요?

상속세를 계산할 때 아파트의 가격을 어떻게 정하는지는 매우 중요합니다.

상속재산은 원칙적으로 상속개시일, 즉 사망일 현재의 시가​로 평가합니다.

예를 들어 부모님이 보유하던 아파트를 자녀가 상속받았다면,

아파트의 시가를 평가하고 → 다른 상속재산과 함께 과세가액을 계산하고 → 공제를 적용한 뒤 → 상속세를 계산 하게 됩니다.

국세청은 상속개시일 전후 6개월 이내의 매매·감정·수용·경매·공매 등의 가액을 시가로 인정할 수 있다고 안내하고 있습니다. 동일하거나 유사한 아파트의 거래가액 등이 평가에 영향을 줄 수도 있습니다.

따라서 “상속받은 아파트는 공시가격으로 계산하면 된다.” 라고 단순하게 생각하면 안 됩니다.

아파트를 상속받았다면 상속 당시의 시가와 구체적인 평가방법을 함께 확인하는 것이 중요합니다.

06상속세 공제는 어떤 것이 있나요?

상속세를 계산할 때는 다양한 공제제도가 적용될 수 있습니다.

대표적으로

- 기초공제 - 인적공제 - 일괄공제 - 배우자 상속공제 등이 있습니다.

상속인의 구성과 상속재산의 규모 등에 따라 적용되는 공제가 달라질 수 있기 때문에, “상속받은 재산이 10억 원이니까 상속세도 얼마다.” 라고 단순하게 계산해서는 안 됩니다.

특히 배우자가 있는 상속과 자녀만 있는 상속은 공제 구조가 달라질 수 있기 때문에 상속인 구성부터 확인하는 것이 중요합니다.

07배우자가 상속받으면 상속세가 없나요?

무조건 그렇지는 않습니다. 배우자가 상속받는 경우에는 배우자 상속공제를 적용받을 수 있습니다.

다만 실제 상속받은 금액, 법정상속분, 상속재산의 규모 등 여러 요건을 함께 확인해야 합니다. 현행법상 배우자 상속공제에는 일정한 한도가 있고, 배우자가 실제 상속받은 금액 등을 기준으로 공제액이 결정됩니다. 또한 공제를 적용받기 위해서는 상속재산의 분할 및 신고와 관련된 요건도 확인해야 합니다.

따라서 “배우자가 집을 상속받으면 상속세가 없다.” 라고 생각하면 안 됩니다.

배우자 상속공제는 상속세 계산에서 중요한 항목이므로 실제 상속 상황에 맞춰 확인해야 합니다.

08상속세는 언제 신고하나요?

상속세는 상속이 발생했다고 바로 신고하는 것이 아니라 법에서 정한 신고기간 안에 신고·납부해야 합니다.

일반적인 경우 상속세 신고기한은 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내 입니다.

다만 피상속인이나 상속인이 외국에 주소를 둔 경우에는 9개월 이내로 신고기한이 달라질 수 있습니다. 예를 들어 2026년 9월에 상속이 개시됐다면 일반적인 경우 2027년 3월 말까지 신고하는 방식으로 계산합니다. 상속재산에 아파트나 토지 등이 포함되어 있다면 재산 평가와 공제자료를 준비하는 데 시간이 필요할 수 있으므로 신고기한을 미리 확인해 두는 것이 좋습니다.

09핵심 정리

상속세 핵심만 정리하자면 이렇습니다.